出口退税
栏目:外贸代理 发布时间:2018-04-23

   一般出口企业出口退税的程序主要有以下四个步骤:

  出口退税登记——出口退税申报——出口退税审核——税款退付与退税清算

  一、出口退税登记:

  出口退税登记是办理出口退税的第一步。出口企业在征税机关办理税务登记和增值税一般纳税人认定登记之后,应到主管退税的税务机关办理出口退税登记手续。

  二、出口退税申报

  1、出口退税申报前的准备工作

  (1)单证的收集:包括纸质单证和备案单证。纸质单证包括报关单、外汇核销单(外汇局下文,从2012年8月1日起取消外汇核销单)、形式出口发票(必须有编号);备案单证一般是与货运有关的单证。

  (2)出口退税申报时间:出口退税义务发生的时间,是指出口企业货物报关出口并在财务上作了销售处理的时间,与何时收集齐全单证无关。税务总局规定企业在货物报关出口之日(以出口货物报关单(出口退税专用)上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税,逾期申报的,不再受理。

  2、申报系统录入:申报系统录入有两种途径,一是通过电子口岸出口报关单据读入,二是手动在申报系统中“免、抵、退”税明细数据采集模块录入。前者是出口业务量多的时候优势就能体现出来,可以节省大量的时间,不用根据每张报关单在申报系统中录入。

  当报关员告诉财务货物已报关出口,收到报关单、核销单时一定要与报关员确认:是否已在电子口岸出口退税子系统中完成信息报送,这直接影响税务局在预审时能否看到相关信息。一般税务局一周下载一次报送的信息。

  录入时一般存在两种情况:一是单证齐全,另一种是单证不齐全。假如单证在本申报期以后期间收集齐全,可在收齐当期进行收齐出口单证申报。

  3、预申报:明细数据录入完成后,就可以生成预申报数据进行预申报。这个步骤主要是对企业当月以及以前的明细数据做综合审核,企业最终通过预审核反馈结果做出相应调整。

  预申报的办理主要有两种方式:一是网上预申报(现在已实行,内蒙古自治区远程申报系统V4.5版,网址:http://cktsys.nm-n-tax.gov.cn)二是上门预申报(这是通过本地申报考入U盘去税务局预审)。

  4、预审核反馈疑点调整:在远程申报系统上传预申报的数据后,一分钟左右后查询审核状况,若审核完成,下载审核结果,之后在申报系统中“预审核反馈疑点调整——税务机关反馈信息读入”把相关的预审核反馈信息读入到申报系统中,再进行查询。不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错,都必须先撤销已申报数据,撤销以后进行税务机关反馈信息处理步骤。

  5、重新生成明细申报数据

  6、纳税申报表采集:采集企业当月增值税纳税申报表及其附表相关数据,便于系统自动生成汇总表、数据间逻辑关系的检查和审核系统基础数据采集。

  (8)“免、抵、退”税汇总表录入:该步骤必须在生成明细申报数据和纳税申报表数据采集后才能进行,直接输入申报所属期回车自动生成。

  (9)“免、抵、退”税的正式申报,正式申报暂时还不能远程申报,只能通过本地申报考入U盘去税务局申报.

  (10)打印申报表:申报系统可以提供两种打印方式:一种是申报系统打印,另一种是EXCEL打印,假如打印机与申报系统不在同一台电脑可用后一种方式。

  三:出口退税审核

  办税人员带退税产品明细表申报电子数据、汇总申报电子数据以及所有的纸质单据去所属税务机关进行初审签字,经过初审后由税务局把资料传递到上级国税局出口退税相关工作人员审核。

  四:税款退付与退税清算

  当所属国税局与企业接到由市国家税务局下的退税批文,由所属国税局大厅办理相关税款退付的手续。企业接到由所属国税局出具的《收入退还书》,根据国税局提供的相关手续去银行(国库)进行转账。


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